Ekspanderer du til Danmark? Her er hvad det danske skattesystem betyder for din virksomhed
Ekspanderer du til Danmark? Her er hvad det danske skattesystem betyder for din virksomhed
Oversigt
Administrativt set er det relativt effektivt at komme ind i Danmark. Registreringen er digital, en stor del af opsætningen foregår via Virk, og de vigtigste compliance-trin er tydeligt struktureret, når du ved, hvilke registreringer der gælder for din model. Men virksomheder, der kommer ind i Danmark fra Holland eller andre steder i Benelux, undervurderer ofte, hvor forskellig den danske skattearbejdsgang er i praksis. Her er, hvad du skal vide, før du begynder at operere.
Selskabsskattesatsen og hvordan den fungerer
Danmarks almindelige selskabsskattesats er 22% af det skattepligtige overskud. Danske selskaber beskattes generelt af deres globale indkomst, men Danmark anvender en territorial tilgang for udenlandske faste driftssteder og udenlandske ejendomme, som generelt er undtaget, medmindre specifikke undtagelser eller valg gælder. Udenlandske selskaber beskattes i Danmark, hvis de opererer der gennem et fast driftssted, så et udenlandsk selskab med en dansk filial eller anden skattepligtig fast tilstedeværelse kan falde ind under dansk selskabsskat.
Indleveringsfrister og betalingsplan
Virksomheder skal indgive deres selskabsskatteopgørelse via TastSelv Selskabsskat inden for seks måneder efter indkomstårets udgang og senest den 1. september det følgende år. For virksomheder med et kalenderår betyder det en indgivelsesfrist den 1. september. Danmark bruger et acontoskattesystem med to ordinære rater, der forfalder den 20. marts og 20. november, plus en tredje valgfri rate, der forfalder den 1. februar efter årets udgang. De ordinære rater er baseret på skattehistorikken fra tidligere år. Hvis en selvangivelse indgives for sent, er gebyret 400 kr. pr. dag op til 10,000 kr. Hvis beløb forbliver ubetalte via Skattekontoen, påløber renter med 0.95 % pr. måned i 2026.
Krav om digital bogføring
Danmarks digitale bogføringsregler er reelle, men de blev ikke indført som et enkelt universelt krav for alle virksomheder i 2025. Udrulningen er sket i etaper. Virksomheder, der skal indgive årsrapporter og bruge registrerede bogføringssystemer, trådte i kraft fra 1. juli 2024; virksomheder, der skal indgive årsrapporter, men bruger ikke-registrerede systemer, trådte i kraft fra regnskabsår, der startede den 1. januar 2025; og personligt ejede virksomheder med en årlig nettoomsætning på over 300,000 kr. i to på hinanden følgende år trådte i kraft fra regnskabsår, der startede den 1. januar 2026. Virksomheder kan bruge enten et registreret standardsystem eller et kompatibelt ikke-registreret/tilpasset system. I begge tilfælde skal systemet understøtte løbende digital bogføring, sikker opbevaring af registreringer og vedhæftede filer i fem år og passende IT-sikkerhed.
Moms i Danmark
Dansk moms (moms) opkræves generelt med 25%, selvom nogle leverancer er fritaget. For danske virksomheder er momsregistrering generelt påkrævet, når den skattepligtige omsætning overstiger 50,000 kr. over en 12-måneders periode. For ikke-danske virksomheder, der træder ind på markedet, er reglen strengere: de er ikke omfattet af grænsen på 50,000 kr. og skal registreres fra den dag, de starter aktiviteter i Danmark, og ansøgningen skal generelt indsendes senest 8 dage før aktiviteten påbegyndes. Momsindgivelseshyppigheden afhænger af omsætning og status. Nye virksomheder indgiver normalt kvartalsvis i mindst 18 måneder. Virksomheder med en årlig momspligtig omsætning under 5 millioner kr. kan gå over til halvårlig indgivelse, hvis de har indberettet og betalt til tiden; virksomheder mellem 5 millioner kr. og 50 millioner kr. indgiver generelt kvartalsvis; og virksomheder over 50 millioner kr. indgiver månedligt.
Overvejelser om transfer pricing
Danske regler for transfer pricing har stadig betydning for virksomheder, der udfører kontrollerede transaktioner, men dokumentationsgrænsen er ændret fra og med indkomståret 2025. Virksomheder med samlede grænseoverskridende kontrollerede transaktioner under 5 millioner kr. er ikke længere underlagt den skriftlige dokumentationspligt for transfer pricing. Over denne grænse skal dokumentation udarbejdes løbende og for indkomstår, der begynder den 1. januar 2021 eller senere, indsendes inden for 60 dage efter fristen for indgivelse af selvangivelse. Danmark giver også skattemyndighederne et længere vindue for transfer pricing-sager end for almindelige skatteansættelser: den generelle genansættelsesfrist er den 1. maj i det fjerde kalenderår efter den relevante regnskabsperiode, og dette vindue forlænges med yderligere to år for transfer pricing-sager.
Den praktiske opsætning for en ny markedsaktør
En virksomhed, der kommer ind i Danmark for første gang, skal typisk registrere sig hos Erhvervsstyrelsen for at få et CVR-nummer, gennemføre den relevante momsregistrering gennem Virk og vurdere, om den også skal registreres som arbejdsgiver eller som RUT-registrering, afhængigt af om den har et dansk fast driftssted og hvordan tjenesterne leveres. Den bør også tidligt bekræfte, hvilke digitale bogføringsregler der gælder for dens virksomhedstype og startdato for regnskabsåret, og sørge for, at dens acontoskat overvåges fra starten. For virksomheder, der kommer ind i Danmark som et sekundært marked efter at have opereret i Holland, er den praktiske lektie, at Danmark er håndterbart, men kun hvis registrerings-, moms-, bogførings- og transfer pricing-positionerne er afstemt fra dag ét.
Har du et spørgsmål?
Kom i kontakt!
Baltic Assist leverer en omfattende outsourcing-løsning, der sparer omkostninger, øger effektiviteten og strategisk beslutningstagning for din virksomhed.
